10억 원을 상속할 경우 상속세 계산 및 공제 혜택 정리

10억 원을 상속할 경우 상속세 계산 및 공제 혜택 정리

 

10억을 아들한명, 손자한명,며느리한명에게 상속시
상속세공제가 어떻게되나요?

최종적으로 상속세가 얼마나오나요?

 

1. 기본 상속세 계산 구조

상속세는 **"과세표준"**에 따라 세율이 적용되며, 일정한 공제 혜택이 있습니다.
상속세율(누진공제 방식)은 다음과 같습니다.

과세표준 (만원)세율누진공제 (만원)

1억 이하	10%	0
5억 이하	20%	1,000
10억 이하	30%	6,000
30억 이하	40%	16,000
30억 초과	50%	46,000

2. 상속세 공제 항목

① 기본공제: 5억 원 (피상속인 1명당)
② 배우자 공제: 배우자가 있으면 최대 30억 원까지 추가 공제 가능
③ 기타 공제: 미성년자 공제, 장애인 공제 등 (해당사항 없음)

이번 사례에서는 배우자가 없고, 상속인이 아들(직계비속), 손자(직계비속), 며느리(사위·며느리 포함 직계비속이 아닌 자) 3명이므로 기본공제 5억 원만 적용됩니다.

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3. 상속세 계산 절차

(1) 과세표준 계산

상속재산 = 10억 원
기본공제 = 5억 원
과세표준 = 10억 - 5억 = 5억 원

(2) 상속세율 적용

• 과세표준 5억 원 → 세율 20%, 누진공제 1,000만 원
• 계산: (5억 × 20%) - 1,000만 원 = 9,000만 원

(3) 각 상속인 부담 세액 계산 (법정상속분 비율)

• 상속분이 균등 분배되었다고 가정할 경우, 각자 3억 3,333만 원씩 상속받습니다.
• 그러나, 며느리는 직계비속이 아니므로 30% 할증과세가 적용됩니다.

상속인상속분과세표준(공제 후)상속세(20%-1,000만원)할증세율최종세액

아들	3.33억	3.33억	5,666만 원	X	5,666만 원
손자	3.33억	3.33억	5,666만 원	X	5,666만 원
며느리	3.33억	3.33억	5,666만 원	30%	7,365만 원
총 상속세	10억	5억	9,000만 원	-	1억 8,697만 원

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4. 최종 결론

✅ 총 상속세 부담액: 1억 8,697만 원
✅ 상속 후 순자산: 8억 1,303만 원 (10억 - 1억 8,697만 원)

✔ 배우자가 없어 배우자 공제를 적용받지 못해 기본공제(5억 원)만 적용됨
✔ 며느리는 직계비속이 아니므로 할증세율(30%)이 추가됨
✔ 아들과 손자는 일반적인 상속세율 적용

상속 비율에 따라 최종 세금이 달라질 수 있으므로, 특정한 분배 방법을 고민할 필요가 있습니다.